首页>注册海外公司>注册印度公司

印度税收制度简介

印度是一个发展中国家,同时也是一个低收入国家。 2001 年人口为 10.27 亿人。2000――2001 年度国内生产总值为 11943,4 亿卢比,人均 GDP 219 美元。

 

一、印度税制概况

印度税制是以印度宪法的规定为基础建立起来的,根据印度宪法规定,没有议会的授权,行政上不能课税。

 

印度税制有以下特点:

1 、税收收入占国内生产总值的比重低,税收收入占财政收入的比重也不大。

2、以间接税为主体的税制结构。印度以消费税为主体税种,关税、销售税为辅助 税种,近年来所得税有所发展,所占比重了不断提高。

3、联邦和各邦明确的税种划分。印度是联邦制国家,联邦、邦和地方政府均有各 自明确的课税权,但地方税名目繁多,税源不大。

 

二、印度的主要税种介绍

印度现行的主要税种有个人所得税、公司所得税、增值税、社会保险税、遗产税等。

 

(一)个人所得税

个人所得税是印度对个人所得征收的一种税。

 

1 、纳税人

印度税法规定,个人所得税的纳税人分为居民和非居民。

印度税收上的居民是指:在征税年度的前一年度在印度的居住时间累计达到或超过 182 天的个人;征税年度前一年的前四年,在印度居住时间累计达到或超过60天的个人。

非居民是指:不具备确定身份必备条件的个人;在征税年度前十年中,有九年不居住在印度的个人;在征税年度前七年中,在印度累计居住时间不到或不超过730天的个人。

此外,未成年人的监护人或财产管理人应该对未成年人的所得负担纳税义务。虽然配偶所得不能合并纳税,但配偶或未成年子女的所得应作为单个人所得,缴纳个人所得税。

 

2 、课税对象、税率

印度税法对居民与非居民规定了不同的征税范围:居民应就其来自印度境内外的全部所得 纳税;非居民应就其来自印度境内的所得纳税。个人所得总额,不包括长期资本利得,按照下列超额累进税率征税:

 

(二)公司所得税

公司所得税是印度公司所得征收的一种税。

 

1 、纳税人

公司所得税的纳税人为居民公司和非居民公司。居民公司是指印度公司或者纳税年度内控制或管理中心在印度的公司。

 

2 、征税对象、税率

居民公司就其来源于全世界的所得纳税;非居民公司就其来源于印度的所得纳税。

 

 

(三)增值税

这是一个较新的税种,正处在不断健全、完善的过程中。印度增值税法规定,纳税人可以对税法中列举的半成品进行扣税,只对增值部分纳税。随着增值税征税范围的逐渐扩大,原广为征收的消费税将相应减少课税税目。

 

(四)社会保险税

社会保险税亦称“工薪税”,是印度为了维护雇员的社会福利而开征的一种税。社会保险税 的纳税人是雇员和雇主,即雇主为自己的社会福利提供资金,雇主也要为雇员的福利而纳税。 社会保险税的计税依据是雇员的月工资。其税率是:雇员为 2.25% ,雇主为 5% 。社会保险 税的征税范围是使用动力并雇用 20 名以上的雇员(其月薪不超过 1600 印度卢比)的企业。

 

三、印度的税收管理

印度税收制度是以印度宪法的规定 为基础而形成的。印度税收征管方面的一大特点是为了防止偷漏税而建立了一整套详细健全的 制度。其内容主要有:

 

1、建立离境清税制度

印度税法规定,如果个人离开印度又无返回的意图,应核定其应纳所得税额,若毛所得额 不易确定,可由税务官员估计,期限应从核税年度的前一年到其离开的日期为止,并按核税年 度的税率进行计算。

 

2、对资产转让的严格控制

印度税法规定,如果某人为了逃避缴纳所得税,打算在核税年度出卖、转让、处理资产, 其所得额确定应从核税年度的前一年底到按规定开始核征税款止的毛所得。

 

3、建立滞纳金制度

印度税法规定,如果纳税申报表计算的税额在应纳税的日期内未缴纳,纳税人要按每月 2% 的比率就逾期未付的税额交纳滞纳金;如果纳税人在财务年度会计支付了预付税款,少于 核定税款的 75% ,则必须就少于核定税款的按 15% 的年率缴纳利息。

对于公司预付税款少于已核税款的 83% 1/3 ,则必须缴纳利息。如果纳税人对核定的税款异议或上诉,经确定后,中央政府应该就纳税人多付的税额支付利息,年利息率为 15% ,从退税通知通过后第 4 个月份开始。

 

4、建立处罚制度

印度税法规定,对不履行下述义务者处以 500 卢比以下罚款:

提供有关证券方面的情况;提交报表、执行通知、公布所得、记录、保存账簿、文件凭证等;发出停止通知;回答问题、签署文件报告、准许检查等;缴纳预付款项;申请永久的税务账号。

对违反所得税法一些规定的行为,例如不提交所得税申报表、不出示账簿和往、不预扣或缴纳税款、有意偷税、怂恿造假表、没通过付给收款人支票或银行汇票而从他人那里接受货款或存款金额超过 2.5 万卢比等,处以监禁。对再犯和惯犯,刑罚最短为 6 个月,最长为 7 年,亦可并处罚金。

若公司发生税务犯罪,主管、负责公司经营业务的任何人一旦认定犯了罪,就要相应受处罚。如 果犯罪行为是在有关人员不知道的情况下发生的,或者是有关人员已竭力阻止这类犯罪行为,则另当别论。

此外,近年来,印度政府为了加快经济发展,在吸引外资方面也实行了一系列的 税收优惠政策。

 

 

 



请您完善以下资料

公司注册地
公司中文名
公司英文名
*姓名
*电话
*验证码