香港公司利得税：两级制与离岸收入豁免要点

香港采用地域来源原则征税：只有在香港产生或得自香港的利润才需缴纳利得税。这是香港公司最常被提及的优势，也是最容易被误解的地方。

两级利得税制

• 法团首 200 万港元应评税利润：税率 8.25%
• 超过 200 万港元部分：税率 16.5%
• 同一集团内只有一家关联实体可享受两级制优惠

离岸收入豁免不是“自动”的

如果公司认为利润并非源自香港，需要在报税时提出离岸收入申索，并准备合同、谈判与执行地点、物流单据等证据，回应税务局的问询。没有充分证据，申索可能不被接受。

无论是否有业务、是否申请豁免，收到报税表都必须按期申报。零申报同样需要账目支持。

时间节点

新公司通常在成立后约 18 个月收到首份利得税报税表，此后每年 4 月左右发出。我们会为客户建立税务日历，提前准备审计与申报。

本页信息根据公开法规整理，仅供一般参考，不构成法律或税务意见。各法域政策可能随时调整，具体以离岸岛顾问的最新确认为准。