香港公司利得稅：兩級制與離岸收入豁免要點

香港採用地域來源原則徵稅：只有在香港產生或得自香港的利潤才需繳納利得稅。這是香港公司最常被提及的優勢，也是最容易被誤解的地方。

兩級利得稅制

• 法團首 200 萬港元應評稅利潤：稅率 8.25%
• 超過 200 萬港元部分：稅率 16.5%
• 同一集團內只有一家關聯實體可享受兩級制優惠

離岸收入豁免不是「自動」的

如果公司認為利潤並非源自香港，需要在報稅時提出離岸收入申索，並準備合同、談判與執行地點、物流單據等證據，回應稅務局的問詢。沒有充分證據，申索可能不被接受。

無論是否有業務、是否申請豁免，收到報稅表都必須按期申報。零申報同樣需要賬目支持。

時間節點

新公司通常在成立後約 18 個月收到首份利得稅報稅表，此後每年 4 月左右發出。我們會為客戶建立稅務日曆，提前準備審計與申報。

本頁資料根據公開法規整理，僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。各法域政策可能隨時調整，具體以離岸島顧問的最新確認為準。