美國公司註冊：州別選擇、報稅與年度維護

計劃引入風險投資、未來在美國上市或需要成熟的公司法判例，一般選擇特拉華州（多為 C-Corp）。以跨境電商、網上服務為主、希望控制每年維護成本的，懷俄明州 LLC 更常見。兩州都須持續保有註冊代理；在其他州實際經營的，還可能需要在當地登記。

外國人全資持有的單一成員 LLC 通常是聯邦稅務上的忽略實體，不在公司層面繳納聯邦所得稅，但有應申報交易時須提交 Form 5472 和擬製 Form 1120。C-Corp 按應稅所得繳納 21% 聯邦企業所得稅，向外國股東分配美國來源股息通常預扣 30%（符合中美稅收協定條件的中國居民可按 10%，協定不適用於香港）。引入風險投資通常要求 C-Corp。

一般不需要。州設立文件可由申請人或受託服務商遞交；沒有 SSN 或 ITIN 的境外負責人也可通過電話、傳真或郵寄申請 EIN。銀行和支付平台開戶由機構獨立審核，是否需要影片或面籤以機構要求為準。

在美國成立的公司目前免於向 FinCEN 申報 BOI，依據是成立地而不是股東國籍；FinCEN 最終規則於 2026 年 8 月 14 日生效並延續了這一豁免。在外國法律下成立、再到美國州登記經營的實體，仍可能須要申報。

要按稅務分類判斷。外資單一成員 LLC 即使沒有營業收入，只要有出資、向所有人分配資金等應申報交易，仍須提交 Form 5472 和擬製 Form 1120；漏報的初始罰款通常為每稅年每個關聯方 25,000 美元。C-Corp 一般每年都須提交 Form 1120。

IRS 表述傳真申請一般約 4 個工作日、郵寄約 4 週；主要營業地在美國境外的申請人也可致電 IRS 國際申請專線，電話中可能直接分配號碼。以上不是保證時限，積壓時會延長。

州層面：特拉華 LLC 每年 6 月 1 日前繳納年稅 400 美元（2026 稅年起），特拉華公司每年 3 月 1 日前申報年報並繳納特許經營稅；懷俄明在成立週年月份首日前提交年報並繳納年度執照稅（最低 60 美元）。聯邦層面按稅務分類申報 1120、1065 或 5472 等，並持續保有註冊代理。