美国公司注册：州别选择、报税与年度维护

计划引入风险投资、未来在美国上市或需要成熟的公司法判例，一般选择特拉华州（多为 C-Corp）。以跨境电商、在线服务为主、希望控制每年维护成本的，怀俄明州 LLC 更常见。两州都须持续保有注册代理；在其他州实际经营的，还可能需要在当地登记。

外国人全资持有的单一成员 LLC 通常是联邦税务上的忽略实体，不在公司层面缴纳联邦所得税，但有应申报交易时须提交 Form 5472 和拟制 Form 1120。C-Corp 按应税所得缴纳 21% 联邦企业所得税，向外国股东分配美国来源股息通常预扣 30%（符合中美税收协定条件的中国居民可按 10%，协定不适用于香港）。引入风险投资通常要求 C-Corp。

一般不需要。州设立文件可由申请人或受托服务商递交；没有 SSN 或 ITIN 的境外负责人也可通过电话、传真或邮寄申请 EIN。银行和支付平台开户由机构独立审核，是否需要视频或面签以机构要求为准。

在美国成立的公司目前免于向 FinCEN 申报 BOI，依据是成立地而不是股东国籍；FinCEN 最终规则于 2026 年 8 月 14 日生效并延续了这一豁免。在外国法律下成立、再到美国州登记经营的实体，仍可能须要申报。

要按税务分类判断。外资单一成员 LLC 即使没有营业收入，只要有出资、向所有人分配资金等应申报交易，仍须提交 Form 5472 和拟制 Form 1120；漏报的初始罚款通常为每税年每个关联方 25,000 美元。C-Corp 一般每年都须提交 Form 1120。

IRS 表述传真申请一般约 4 个工作日、邮寄约 4 周；主要营业地在美国境外的申请人也可致电 IRS 国际申请专线，电话中可能直接分配号码。以上不是保证时限，积压时会延长。

州层面：特拉华 LLC 每年 6 月 1 日前缴纳年税 400 美元（2026 税年起），特拉华公司每年 3 月 1 日前申报年报并缴纳特许经营税；怀俄明在成立周年月份首日前提交年报并缴纳年度执照税（最低 60 美元）。联邦层面按税务分类申报 1120、1065 或 5472 等，并持续保有注册代理。