04 · U.S. Company Tax Filing
美國公司報稅
美國公司的聯邦申報取決於稅務分類、所有人身份和交易性質。我們先確認公司屬於外資單一成員 LLC、多人成員 LLC 還是 C-Corp，再準備 Form 5472 與擬製 Form 1120、Form 1120 或 Form 1065 等申報，並提示 1099、1042-S 等資料申報和州年報期限。以下僅轉述官方規則，個案以美國稅務專業人士意見為準。
按稅務分類找準表格：5472、1120、1065 與資料申報。
- 辦理週期
- Form 5472 與擬製 Form 1120、Form 1120（日曆年）通常 4 月 15 日到期；Form 1065 通常 3 月 15 日；按時提交 Form 7004 可延期 6 個月。遇週末、假日或特別減免，實際日期可能變化。
- 主要交付
- 已簽署的申報表副本、傳真或郵寄遞交憑證等
什麼時候，您會需要它。
- 01外資單一成員 LLC 第一次報 Form 5472
- 02C-Corp 年度 Form 1120 申報
- 03多人成員 LLC 按合夥企業申報 Form 1065 和 K-1
- 04往年漏報 5472，想評估補報
我們具體會做什麼。
01
Form 5472 與擬製 Form 1120
外國人全資持有的稅務忽略實體有應申報關聯交易（含出資、分配）時提交；不能電子申報，須按 IRS 指定傳真或郵寄渠道。
02
Form 1120
C-Corp 年度聯邦所得稅申報，按應稅所得 21% 計稅；外國人持股 25% 及以上並有應申報交易的，附報 5472。
03
Form 1065 與 K-1
多人成員 LLC 預設按合夥企業申報，向每名合夥人出具 K-1；涉及外國合夥人時評估 8804 / 8805。
04
延期申請
按時提交 Form 7004，可將 5472 / 1120 延至 10 月 15 日（日曆年）。
05
資料申報提示
按收款人身份判斷 1099 或 1042 / 1042-S；2026 年非僱員報酬 1099 常見門檻為 2,000 美元。
06
州年報日曆
同步提示特拉華、懷俄明等州的年報和年稅期限。
五個節點，進度清晰。
辦理週期：Form 5472 與擬製 Form 1120、Form 1120（日曆年）通常 4 月 15 日到期；Form 1065 通常 3 月 15 日；按時提交 Form 7004 可延期 6 個月。遇週末、假日或特別減免，實際日期可能變化。
- 01
確認分類
核對實體類型、稅務分類、所有人身份和 EIN。
- 02
整理交易
整理全年銀行流水，識別出資、分配和關聯交易。
- 03
編制申報
編制相應表格與附表，交客戶確認簽署。
- 04
遞交
按 IRS 指定渠道傳真或郵寄遞交，保留憑證。
- 05
歸檔提醒
記錄歸檔，設置下一年度和州年報提醒。
04 · 所需資料
您需要準備的
- 公司設立文件與 EIN 確認函
- 全年銀行流水
- 出資、分配及關聯交易記錄
- 所有人身份及地址資料
05 · 交付文件
您將收到的
- 已簽署的申報表副本
- 傳真或郵寄遞交憑證
- 下一年度申報日曆
這項服務常見的註冊地。
07 · 常見問題
關於美國公司報稅
有應申報關聯交易就要報，包括所有人出資、向所有人分配資金，以及設立或註銷相關的收付款；沒有營業收入不等於無需申報。每個有應申報交易的關聯方分別提交一張 5472，附在擬製 Form 1120 後。
初始罰款通常為每稅年每個關聯方 25,000 美元；IRS 通知後超過 90 天仍未糾正，每個後續 30 天另加 25,000 美元。往年漏報的，建議先評估補報方案。
美國來源股息付給外國股東，法定預扣稅率通常為 30%；符合中美稅收協定條件的中國居民可按 10%，須滿足居民身份、實益收款人和證明文件等條件。中美協定不適用於香港。
BOI 豁免不等於 FBAR 豁免。美國 LLC 如持有須申報的境外戶口，且全年任一時點合計餘額超過 10,000 美元，可能須申報 FBAR。
本頁資料根據公開法規整理，僅供一般參考，不構成法律或稅務意見。各法域政策可能隨時調整，具體以離岸島顧問的最新確認為準。
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