香港作为国际商业与金融中心，税制以简洁、低税率、税种少著称，对企业极具吸引力。以下内容结合最新政策（截至2025年11月），系统梳理香港公司税务核心要点，涵盖税种、税率、报税流程、合规要求、优惠政策及实用建议，便于企业高效管理税务、规避风险。
一、税率结构
1.有限公司：首200万港元应评税利润，税率为8.25%；超过部分，税率为16.5%。
2.无限公司：首200万港元应评税利润，税率为7.5%；超过部分，税率为15%。
3.征税原则：属地来源原则，仅对源自香港的利润征税，境外收入可申请离岸豁免。
4.计算方式：应课税利润 × 对应税率。
二、个人所得税
1.税率：采用2%-17%累进税率，设有多项免税额及扣除项目（如子女、赡养、强积金等）。
2.征税对象：在香港任职、受雇或自雇的个人。
3.特点：税负灵活可控，实际税负通常低于名义税率。
三、物业税
1.税率：租金净收入的15%。
2.征税对象：在香港拥有物业并取得租金收入的个人或公司。
3.计算：（年租金收入 - 20%标准扣除）× 15%。
四、印花税
1.股票交易：2024年起取消股票交易印花税，降低交易成本。
2.物业交易：按成交价比例征收，税率依物业类型和买家身份而定。
3.文件签署：部分法律文件需缴纳印花税（如租赁合同、股权转让）。
香港不征收增值税、资本增值税、股息税、遗产税等，大幅减轻企业和个人税负。
五、香港报税时间
1.新成立公司：首次报税在注册日起18个月内完成，通常以公司成立周年日为首个年结日。
2.非新公司：每年按选定年结日（如3月31日或12月31日）定期申报。
3.税表提交
① 新公司：收到首张利得税表（BIR51）后，需在3个月内完成申报。
②非新公司：每年4月收到税表，需在1个月内完成申报，可申请延期（如年结日为3月31日或12月31日，可延至8月15日或11月15日）。
六、报税流程
1.整理财务资料：收集银行月结单、销售/采购合同、费用单据等，按时间分类。
2. 编制财务报表：按香港会计准则编制资产负债表、损益表等。
3. 出具审计报告：由香港持牌会计师审计，所有公司均需审计（休眠公司可豁免）。
4. 递交税务局：将审计报告与税表（如BIR51表格）提交至税务局，可通过线上或线下方式。
5. 评税与缴税：税务局审核后发出评税通知单，企业需在规定期限内缴纳税款。
七、税收优惠政策
1. 低税率优势：利得税、薪俸税税率在国际上处于较低水平，首200万港元利润税率减半，有效减轻初创企业税负。
2. 避免双重征税：香港已与120+国家和地区签订避免双重征税协议，保障跨境收入不被重复征税。
3. 股票交易免税：2024年起取消股票交易印花税，鼓励资本市场活跃。
4. 离岸收入豁免：符合条件的离岸利润可申请免税，需提供完整证据链（如合同、物流单据）。
