创业投资企业单一核算备案是针对依法备案的合伙制创业投资企业（基金）的重要税务程序，允许其个人合伙人选择按单一投资基金核算方式缴纳个人所得税，以优化税负。
根据《财政部 税务总局 发展改革委 证监会关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知》（财税〔2019〕8号）规定，2019年1月1日起，依法备案的创业投资企业可选择按单一投资基金核算，其个人合伙人从该基金应分得的股权转让所得和股息红利所得，按20%税率计算缴纳个人所得税。
一、备案条件
1. 企业资质要求：创业投资企业需符合《创业投资企业管理暂行办法》（发展改革委等10部门令第39号）或《私募投资基金监督管理暂行办法》（证监会令第105号）相关规定；
2. 备案要求：需按照上述规定完成备案且规范运作，即在中国证券投资基金业协会（中基协）或国家发展和改革委员会（发改委）二者之一完成资质备案，且在业务类型中勾选“创业投资基金”；
3. 核算方式选择：企业需明确选择按单一投资基金核算，并在规定期限内向主管税务机关备案。
二、备案流程
1. 税务备案：前往主管税务机关办税服务厅或通过电子税务局提交《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》等材料；
2. 验证备案结果：可通过自然人电子税务局（扣缴端）验证，若点击“网上申报”后弹窗提示“反馈失败——不能申报经营所得”，则说明单一基金核算备案成功。
三、所需材料
1.《合伙制创业投资企业单一投资基金核算方式备案表》。
2.创业投资企业备案证明材料（中基协或发改委备案截图/回执）。
3.企业营业执照、法人身份证等基础资料；
4.若委托办理，还需提供经公证的委托书及受托人身份证复印件。
四、选择建议
1. 若基金预期收益较高、成本较低，且无跨年亏损结转需求，选择单一投资基金核算更节税。
2. 若合伙企业整体应纳税所得额较小，或存在较大亏损需结转抵扣，选择年度所得整体核算更合适。
3. 综合考虑基金存续期限、项目退出节奏、合伙人结构等因素，提前规划核算方式，避免3年内变更带来的不便。
